事关年终奖个税处理!年底发或今年发,一样吗?
提起年终奖,大家在两个时间段最关心,一是岁末年初发钱时,二是3-6月个税综合所得汇算退(补)税时。
有人在去年年底就收到了年终奖,而有的临近春节2月份才收到,年终奖发放时间不同,计算个税时是否也有不同呢?
今天,2023年度个税汇算正式开始,和大家分享一些年终奖的个税小知识,以便大家更好地申报。
问
取得的季度奖、半年奖等可以视为全年一次性奖金吗?
答
不可以。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按《税法》规定缴纳个人所得税。
问
一笔年终奖分别在年初和年末发放,可以合起来算作“全年一次性奖金”吗?
答
不可以。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖单独计税办法只允许采用一次,不同月份的奖金不能合并为一次。
问
年终奖在去年12月发放或在今年发放,个税处理一样吗?
答
不一样。如果在2023年12月31日前发放,就属于2023年度的收入。如果在2024年1月发放,就属于2024年度的收入。
小贴士
2023年12月计提的年终奖,在2024年1月实际发放,应在实际发放的次月十五日内办理上月属期税款扣缴申报。因此,该笔年终奖个税税款所属年度为2024年。
问
年终奖可以按照全年一次性奖金单独计税,也可以并入综合所得计税,选择哪种计税方式更划算?
答
由于每个人工资薪金数额及构成不同,因此选择哪种计税方式更划算也因人而异,需要具体计算分析,根据实际情况选择最划算的计税方式。
不会计算也没关系,在办理个税年度汇算时,您可以登录个人所得税APP,依次点击【服务】-【综合所得年度汇算】,在“收入和税前扣除”界面,点击“工资薪金”栏右侧提示框,选择全年一次性奖金计税方式,系统会自动计算出两种计税方式下的应退(补)税额,比较一下,哪种划算选哪种即可。
温馨提示
1、根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定,全年一次性奖金单独计税政策延续到2027年12月31日。
2、采取年终奖单独计税方式计算个税的时候,全年一次性奖金收入不得再次扣除费用、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、其他扣除及捐赠等。
3、全年一次性奖金申报时已选择单独计税的,在个税年度汇算清缴时,可以重新选择单独计税或者并入综合所得计税。
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