你退税了吗？2022年度个税综合所得汇算清缴开始啦！

2023-03-03

尊敬的用户：

2022年度综合所得年度汇算3月1日正式开始，个人所得税综合所得汇算清缴时间为2023年3月1日至6月30日，届时个人所得税将再次进行“多退少补”！

为合理有序引导纳税人办理汇算，提升纳税人办理体验，税务部门推出预约办理服务。有汇算初期 (3月1日至3月20日) 办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月16日 (含) 后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。

3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

一、2022个税汇算清缴新变化

2月2日，国家税务总局就发布了《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

政策原文：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5184015/content.html?from_wecom=1

与以前年度相比，总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。

但有这些变化：

1、在第四条“可享受的税前扣除”部分，增加了“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”“个人养老金”等可以在汇算中予以扣除的规定；

2、在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验；

3、在第十一条“汇算服务”部分，新增了“对生活负担较重的纳税人优先退税”的规定。

注意，这几种情况无需办理汇算清缴：

汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
汇算需补税金额不超过400元的；
已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
符合汇算退税条件但不申请退税的。

这几种情况需要办理汇算：

已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

二、怎么计算需要补税还是退税？

先来看一下具体的计算公式：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、这两类人可能要补缴

第一是收入渠道不止一个

比如有的人在两家公司领取工资，或者不是在两家公司获取收入，而是一家公司通过两张甚至4张银行卡获取收入，这种方法如果国家查到的话也是需要补税的。

第二是有副业的人群，申报时预缴税率过低

有的人除了领工资，还接了其他的私活儿，因此会获得一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。

这些收入平时单独计税，小笔小笔的税率低，收得少，等到年度汇算的时候，加总起来发现年收入很高，适用更高的个人所得税率，于是平时征少了，最后也得补回去。

三、这几类人可以退税

第一是年度汇算时总收入不超过6万的

比如小王第一个月收入8000，其他月份收入4000，在第一个月的时候应该缴税（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小王一年总收入才52000（4000*11+8000），不到6万（5000*12）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

第二是有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小王每月收入8000，每月预缴的时候需要交税3000*3%*12=1080。但是年度汇算的时候，发现小王有小孩在上学，可以享受每个月2000额度的子女教育专项扣除。

于是扣除掉2000后，小王应该交税1000*3%*12=360。所以小王可以退税1080-360=720元。

第三是一年中就业中断导致扣除数不充分的

比如小王去年在某公司上了8个月的班，每月工资1万，但因生病辞职回家养病去了。

月度预缴的时候，前八个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是年度汇算时小王的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小王可以申请退税3480-600=2880元。

第四是一些自由职业的人群

比如小王没有任职于哪家公司，只是在家接插画私活儿取得收入。因此也没有公司给她交“五险一金”，但她自己以自由职业的身份交了职工养老金和职工医保。

她自己交的养老金和医保是可以在税前扣除的，但由于没有公司给她交“五险一金”，在月度预缴时，就只能按照她的月收入扣税，没有扣除她交的养老金和医保。

最后年度汇算时，需要把她交的养老金和医保扣除，于是月度预缴的税就比年度汇算时多，因此产生退税。

第五是有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入的主要构成部分是劳务报酬，属于那种半年不开张，开张吃半年那种，一笔劳务报酬十几二十万，一年中也就发生一两笔。

比如小王去年有一笔劳务报酬是15万，按照劳务报酬税率，月度预缴时她交的税是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发现她全年就只有这笔收入，适用综合个人所得税10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

第六是本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人享有税收优惠，但是平时没有申报享受，于是可以享受退税。

第七是有些人平时有为公益慈善事业捐赠，可以税前扣除，但平时预扣预缴时没有申报的

上面这么多种情况之所以存在，主要还是国家实行的这个新的征管办法“月度预缴，年度汇算”，月度汇算时采用的标准和年度汇算时采用的标准不一样，才导致需要补退税。

二、预约流程

在个人所得税APP“2022综合所得年度汇算专题页”点击“去预约”办理，也可通过“办税”页面中的“综合所得年度汇算申报预约”功能办理。

选择您希望申报的日期（3月1日-3月20日），点击“提交预约申请”完成预约。

在您预约的申报日期，点击首页专题区域的“开始申报”按钮或者“办税”页面中的“综合所得年度汇算”功能，开始申报。

三、办理流程

第一步：准备申报

打开个人所得税APP，两种入口进入年度汇算：

首页【常用业务】——【综合所得年度汇算】；

或者，首页【我要办税】——【综合所得年度汇算】。

2.进入个税APP后将看到“简易申报须知”提示，阅读后点击“我已阅读并知晓”进入简易申报界面，显示“个人基础信息”“汇缴地”“已缴税额”等。

第二步：确认信息

对申报界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

个税汇算清缴包含2022年所属自然月已申报的全年一次性奖金年终奖，如有参与全年一次性奖金申报的员工，请打开奖金计税方式选择页面，具体选择“单独计税”方式，点击确认。

第三步：提交申报，申请退税

1.纳税人对个人信息、汇缴地、全年收入、税额等相关信息确认无误后，点击【提交申报】。

2.有需退税的情况，点击申请退税。

3.点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

4.如出现需补税金额大于400元的情况，需通过已添加的银行卡于6月30日前完成缴款。

至此，个人所得税汇算清缴申报流程就顺利完成了!

可随时通过手机APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】)。

小伙伴们，教程介绍完啦！

你是退税还是需要补税呢？

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